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一般纳税人认定
如何区分增值税一般纳税人与小规模纳税人?具体区别

类型:  日期:2013-01-30  浏览:

如何区分增值税增值税一般纳税人与小规模纳税人?

answer:增值税一般纳税人与小规模可以用二种方式来区分:

A: 定义(销售额)区分:
(1)小规模纳税人:从事批发零售的纳税人,年应税销售额< 80 万,生产性企业和提供劳务企业,或兼营批发零售的,年销售额 < 50 万元,年应征增值税销售额在规定标准以下;
(2)增值税一般纳税人:达到一定的经营规模(即超过小规模纳税人标准),并且是会计核算健全,能按照税法的规定,分别核算销项税额、进项税额和应纳税额的单位。

B:税率区分:
(1)小规模纳税人的税率是3%,根据销售收入计算应纳税额;
(2)增值税一般纳税人的税率是17%,可以抵扣进项税额,应纳税额 = 销项税额 –进项税额。

一般有三种情况是需要申请增值税一般纳税人的,如下:
A. 如果纳税人符合增值税一般纳税人条件(比如销售额达要求),系统将自动认定,然后纳税人需要按照要求前去税务机关办理认定手续。 符合增值税一般纳税人标准而不申请认定的纳税人,以17%税率计算销项税额,进项税额不得抵扣,也不得使用增值税专用发票。

B.对于是否应该申请增值税一般纳税人资格,这是有学问的,并不能说申请增值税一般纳税人是否好或不好,要看你的企业所处在的位置具体情况: 如果您的供货商大部分是增值税一般纳税人企业,那么您的企业肯定是增值税一般纳税人较为合适,因为增值税一般纳税人可以抵扣进项税额,应纳税额 = 销项税额 –进项税额。反之,如果您的供货商大部分为小规模企业,那么反而您又是小规模企业更为合适,税项可能会低一些。

C. 进出口公司是否申请增值税一般纳税人更为有利?如果你贵公司主要是做出口业务的,贵司向具有增值税一般纳税人企业购买货物时所支付的增值税可以在以后出口货物时申请退税,退税率在5%—17%。

归结好处为:可以做到合理合法的少缴税,如为出口企业,就可以申请退税。

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